对跨境卖家来说，最恼人的莫过于各国的税务法规了！特别是地大物博的国家，可能在每个州、甚至到每个城市、不同品类的商品，其税务比率都不相同！这篇文章带你了解美国销售税务以及身为身为Amazon卖家的你，究竟要如何乖乖缴交跨境销售的美国税务呢？
1. 销售税是什么？
销售税是消费者购物时，即需要缴交给政府的税。在美国，每个州甚至到每个地方政府、不同品类的商品都有不同的计算方式。而若购买特殊的商品，如烟、酒、汽油，甚至是旅游，则会另外征收「消费税」。而有一些州每年会举行特定的「免税日」或「免税週末」活动，让特定的商品免税。因此有些人就会特别到某些邻近的州消费以避税！
在一些州，地方政府可收的平均销售税额可达5%，也有一些州的地方政府不收销售税，销售税的总和称为州和地方综合销售税，以下简称【综合销售税】。
美国目前没有收【综合销售税】的州包括特拉华州/德拉瓦州（Delware）、蒙大拿州（Montana）、以及新罕布什尔州（Ner Hampshire）需要提醒大家注意的是，虽然阿拉斯加整体上也属于免税州，但是可是州内有些地方可能还是需要收地方消费税。阿拉斯加几个大城市的消费税：Anchorage 0%, Fairbanks 0%, Juneau 5%，其他城市消费税最高可达7.5%。美国其他各州具体消费税的税率可以参加下图：
2. 美国销售税怎么计算：
如果消费者在以下5个州：新罕布什尔州、俄勒冈州、蒙大拿州、阿拉斯加州（分具体城市）特拉华州，则不需要缴纳销售税。
而当跨州的交易发生时，美国大多数的州，以消费者所在地来收取综合销售税。例如消费者位于华盛顿州，则收取华盛顿州的综合销售税。但有些州，比如加州、德州和亚利桑那州等，则是基于发货地来执行销售税率[下图标示为绿色的州]。
因此如果你的跨境销售使用Amazon FBA（落地美国之后的亚马逊物流系统），商品被分配到Amazon的加州仓库，那么消费者在购物的时候，他不管将商品寄到美国的哪一个州，需缴交的费用就是加州的综合销售税。
3. 了解你所销售的商品是否要缴税
前面提到，美国每个州跟地方政府都有他们自己的税收相关规定。有些商品被视为是「必需品」，可能在大部分的州都不徵销售税。比如大部分的杂货商品、相对朴实的衣著服饰。
在美国，大部分不收消费税的商品如下：
- 食品杂货
- 服装
- 特定书籍（教科书、宗教书等）
- 处方和非处方药
- 杂志
- 数位商品（书籍、音乐、电影等）
不过，通常跨境卖家在美国销售商品，都会是需要缴税的商品。而美国每一州的税务详细规则，你可以再到TaxJar查询。
4. 申请销售税
在了解你的商品确实在不同的州需要缴税，那么下一步就是透过注册州销售许可证，合法征收销售税。您可以自己注册销售税许可证，或聘请专业人员为您注册您的州销售税许可证。
如果没有有效的销售税许可证（Sales Tax Certificates），向买家征税销售税是非法的，甚至有些州会认为这是税务欺诈（Tax Fraud），因此务必要先申请过后，再向消费者收取销售税。
当您透过线上申请提交申请时，有时会立即收到销售税号码，或至少在10个工作日内收到。如果是透过纸质注册，则可能需要2-4周才能收到您的销售税许可证。
注册销售税许可证时，你需要提供以下讯息：
- 您的个人联系讯息
- 您的业务联系讯息
- 填写Form SS-4并向联邦政府申请公司税号EIN，社会安全号码（SSN）或联邦雇主识别号码（FEIN）也
- 为雇主识别号码（EIN）
- 商业实体（独资经营者，LLC，S-Corp等）
- 您的NAICS代码（提示：网上商店的NAICS代码是454110）
各州可能会要求提供更多信息。
5. 美国的电子商务销售税怎么收？
从2018年6月21日开始，美国最高法院裁定，州政府可以向网路零售商征收销售税，推翻「没有实体店面不需缴纳销售税」的规定。
过去，电商公司如果在美国一个州没有「充分的物理存在」，就不构成Nexus，就不需要替该州政府收取销售税（Sales Tax）。Nexus 最主要的三种情形：
- 你在某一个州有仓库或办公室
- 你在某一个州有僱员
- 你在某一个州有库存
因此大部分来说，如果你是Amazon卖家，并且使用Amazon的物流系统FBA（Fullfilment by Amazon）则会需要在后台设定，选择你的商品类别，Amazon系统会在消费者下单时，自动计算并收取Sales Tax向消费者征收销售税。
当你做好了这个设定之后，Amazon就会把你的销售货款和销售税上缴到你所提供的银行帐号。而卖家则按月、季或是每半年，将代收的销售税缴交给个州的税局。
如果你是非FBA卖家，也可以透过Taxify、TaxJar、Avalara 等其他自动工具协助你销售税的问题。而这边要特别注意的是，如果你向消费者收取了销售税，但是没有缴交给该州政的政府，超过1万美金以上就糟糕了！
但是，从2018年6月开始，电商即使不构成「充分的物理存在」，也会需要缴交美国各州的销售税，只是因为此法令刚颁布，故仍需要一段时间等待各州法令修正对于电子商务征收的税收细则。
目前根据美国各州的法律对电商课税的资讯，Amazon官方公布在美国Alabama, Connecticut, Washington等15个州会协助卖家进行电商销售税代收代缴，越来越多的州在加入这个list，最终可能网上购物和实体店购物的税收一样。
6. 如果你从大陆出货，集货到美国Amazon哪个州呢？
即便你使用Inventory Placement（请Amazon将你从海外出货的商品，统一集中到Amazon美国的一个州的FBA仓库，以节省跨国物流费用），但Amazon仍会在你的货物进到美国的仓库时，进行内部转仓，分配到Amazon各地的FBA仓库以就近配送商品。
因此，你的库存商品仍会在美国不同的州，形成「充分的物理存在」，此时，就需要消费者缴交综合销售税。
过去，如果你是使用FBM（Fulfillment by Merchant），让商品直接从你的海外的仓库，进到美国的消费者手上（卖家自己处理所有的包装、物流、退换货），你就真的是「跨境」销售，对美国政府来说不构成「充分的物理存在」，因此不用缴交销售税。要一直到你的商品在某一个州销售金额超过50万美金，才会形成「经济上的实体存在（Economic Nexus）」。
不过同前面所提到的，自2018年6月21日开始，美国最高法院裁定，州政府可以向网路零售商课徵销售税，推翻「没有实体店面不需缴纳销售税」的规定。换句话说，未来，即使你是FBM，也会需要缴交美国各州的销售税，只是因为此法令刚颁布，故仍需要一段时间等待各州法令修正对于电子商务征收的税收细则。
7. 如果不缴交美国的销售税呢？
先讲讲美国政府怎么查你在Amazon销售的税好了！最容易被查税的人，通常是赚很多钱的人！美国政府要查你的税，首先他就假装成消费者，直接到Amazon后台购买你的商品，在结帐页面的时候看一下有没有「销售税」这笔款项，就知道你有没有乖乖缴税了！
如果你有在后台勾选并标示「销售税」，那当然很好！但是，第二步，它就会去查你是不是有诚实缴交税收，如果没有的话，该州政府是可以向你提供应缴纳的销售税以及利息！若你当时没有向消费者收取「销售税」，甚至是收了没有缴交给州政府，那么此时你可就要自己再掏出这笔秋后算账的巨款税收了！
8. 既然都要缴税，那跨境卖家需要成立美国公司吗？
设立美国公司的好处：
- 你可以报所有在美国的行销费用作为公司开销，扣抵所得税。
- 行政上更在地化：消费者喜欢买美国在地公司的产品胜过亚洲公司的产品。
- 让你的金流在美国更顺畅！在美国的购物官网通常会使用Shopify 打造，以美国当地公司注册及收款，金流处理的手续费比起海外卖家更优惠，在申请时也相对容易。
- 会计帐务则更简单清楚。
正规设立美国公司的费用：自己线上办约$500～$700，会计公司代办$3,000~$4,000。
成立美国公司的野心：每月营收来到3万美元，即将突破4万美元时，你就应该要准备成立海外公司，并请专业的会计师来协助处理你的海外帐务！
好的，说的这里相信你已经大致了解在美国的Amazon卖家，究竟要如何缴税了！我们鼓励当你在海外打造一定的事业基础以后，成立海外的公司将会是必要的！绝对不要省小钱，导致最后可能会受到关闭Amazon帐号、必须花大钱支付逃漏税的金额等处分而得不偿失啊！
本文转载编译自：https://transbiz.com.tw/amazon%e8%b3%a3%e5%ae%b6%e7%a8%85/
