如果你经常看美剧，你会发现在犯罪分子心目中，最可怕的不是FBI，CIA，而是IRS，国税局，他们可能杀人不眨眼，但是在做账上丝毫不敢马虎，即便是再穷凶极恶的毒枭，都需要合法的生意去洗钱，以避免国税局查税，是的，IRS就是这么一个让人闻风丧胆的机构。但是不是我不做“坏事”就没问题了呢？我如果被IRS审查是不是就完了呢？其实也不尽然。

税局查税是指IRS对企业或个人的税表的相关账簿和其他财政记录进行核查，以确保纳税人依据税法提供真实的信息，其所申报的金额亦为准确的应纳税金。

值得注意的是：国税局对某纳税人进行查税并不一定意味着该纳税人的税表存在疑点或错误。IRS采用许多方法来挑选被查税人，其中就包括随机抽样和电脑自动筛选，这意味着IRS只是简单的根据一些统计公式来挑选纳税人。另外，IRS也会运用文档匹配的方式来选出候选人。也就是说当纳税人的纳税文件出现不一致的情况，如W2与雇主申报的不一样，就有可能被IRS抽中。IRS还会用相关检查的方式挑选纳税人，即纳税人与别的纳税人发生交易事项，如果是合伙人或投资者，IRS就会检查合伙人之间的利益分配申报是否一致。纳税人填报Form 1040X来更改原始报税单并不会影响IRS的挑选程序。

Q1，多少人会被IRS查税？

根据IRS的官方数据，从2010-2018税务年度，每年约有0.6%的个人和0.97%的企业被IRS审查，而根据2017年的数据，中年收入为0的个人被审查概率为2.04%，年收入在$100万美金以上的个人被审查概率为2.21%，而年收入$500万美金以上个人被审查的概率则能高达4.21%，也就是收入特高或特地都更容易被IRS盯上，如果你是普通工薪阶层，那么你被IRS审查的概率和中彩票差不多。

Q2，如何得知自己被IRS查税？

当被查税人确定后，IRS会通过信件的方式通知纳税人。目前，IRS并不会以电子邮件方式通知被查税人。纳税人还会收到一份需提供资料文件的详细清单。税法要求纳税人保留以前3个财政年度的报税单及相关财政资料，工资单则需保留6年。

IRS查税通常会通过三种方式来完成：

第一：是通讯查税（Correspondence Audit），这也是三种查税方式中最简单的一种。纳税人不必和IRS的查税员见面，只需将要求的资料邮寄给国税局即可。

第二：是实地检查（Field Audit），即IRS的查税员会前往纳税人的家中或办公地点进行实地检查，以确定纳税人的住家确实是用作办公室，或了解纳税人的生意是如何运作等相关情况。

第三：是国税局办公室查税（Office Audit），即IRS会要求纳税人前往国税局的办公室与查税员直接面谈并提供所需材料。纳税人可以向IRS要求更改查税的地点，但不一定会被批准。

Q3，如何避免被查税？

虽然IRS审查有着一定的随机性，但是一些行为确实更有可能触发IRS审查的，作为纳税人的你要尽可能避免：

1、基本资料错误

IRS有一套自动筛选查税的电脑系统。如果你犯了一些基本的错误，就会自动触发IRS查税。比如说，一些简单的数字加减出错。当然，现在绝大部分人都用报税软件输入，很少会犯这样的计算错误了。

另外，如果你填写的Filing Status和Dependent，跟其他人申报的税表有冲突，也会触发IRS审查。比如说，夫妻离异后两人都将子女当做被抚养人，又或者将成年孩子和老父母申报为被抚养人、但他们又都独立报税这样。

正确做法：正式提交申报之前应该再过目一次，检查有没有遗漏或者出错的地方。如果提交报税以后才发现错漏，也可以通过申报1040-X表来更正。

2、错报漏报收入

通常收入多少做不了假，因为像雇员的W-2表、自雇人士的1099-MISC表，或者利息分红等收入的1099-INT、1099-DIV等表格，不但你能收到，IRS也会收到一份副本。所以所有收入都必须如实申报并且确保全部申报，不能随便估算或者捏造。一旦IRS核对时发现你没有填报相关收入、或者数目不对，就会触发查税流程。

正确做法：保留好所有相关的税务表格。如果发觉W-2、1099或其它税表有错误，除了要通知对方更改以外，还要确保对方向IRS更新数据。

3、拥有海外资产

IRS对在其它国家（尤其是税法优于美国的国家）拥有资产和现金的纳税人特别感兴趣。美国在2010年通过了FATCA（海外账户税收遵从法），要求海外银行识别美国资产持有人并向IRS提供资料，同时也要求纳税人主动申报。

如果你是美国税务居民身份，你所有海外账户的总值在去年任何时间超过$10,000美元，就必须申报FBAR (FinCENReport 114)，而价值50,000美元或以上的海外资产必须向IRS申报8938表格。

也就是说，如果你主动申报海外账户，被查税的几率会增加；但是如果你瞒报，被查到的话就会被罚款，还可能会被追究法律责任。

4、收入太高或太低

高收入是IRS查税的一个关键原因。毕竟收入越高、报税越复杂，出错率也更高，而且如果查出问题的话，回报（补税罚款）通常也会更高。

据统计，IRS对年收入低于$200,000的人抽查率不足1%，而收入高于$200,000的抽查率升至近4%，收入高于100万的被抽查率为12.5%。企业报税也是这样，公司资产少于1000万美元只查了1%，但高过1000万门槛的公司查了17.6％。

收入太少同样容易被IRS盯上。2016年申报无调整后总收入（AGI为$0）的人有2.55％被抽查。

往年抽查率最低的人群是AGI/调整后总收入在$25,000~$200,000之间的那些。

5、超出平均水平

IRS会对比类似收入范围的人群的开支水平。如果你选择列项扣除额来计税，而你的开销比一般人高出许多，就会被IRS盯上。

比如，捐赠可以减税。通常AGI在$100,000到$200,000的人平均申报$4,188的捐赠额。如果你的AGI为$150,000，申报$5,000捐赠额大概不会有问题，但申报了$50,000，那就会引起IRS重视了。

正确做法：所有申报的开销都要保留好小票。慷慨捐输也完全没有问题，只要保留好所有接受捐赠的单据小票。如果非现金形式的捐赠超过$500，最好有正规的估价报告作为证明，并填写Form 8283。

6、现金流量大的企业

做餐馆酒吧、美发美甲店、洗车店、开的士等通常用现金交易的生意人，也是IRS的重点关注对象。虽然这类小量现金收入不会收到专门的1099-MISC表，但也是要如实申报的。

如果IRS发现你的生活水平跟你申报的收入不符，就会查税。比如你申报了非常高额的房贷利息支出，但按你申报的收入应该申请不到这么大额的贷款之类。另外，很多机构，比如银行、商家、赌场等，都会主动向IRS上报超过$10,000的现金存取或交易。

正确做法：记好账目，如实申报所有收入。

7、自雇人士

自雇人士可以享受很多一般雇员不能享受到的税收扣除优惠，比如说Home Office Deduction（家庭办公室减税）、商业业务相关的行车里程、旅游、用餐甚至娱乐等消费都能作为商业开销降低自雇收入，但IRS对这些开销都有很严格的定义，是不可以随便乱报的。

比如说，艺术家将画笔颜料之类的申报为商业开销很正常，但如果你的职业是律师而平时喜欢画画，就不能将画笔颜料的支出报到商业开销里。又比如你只有一辆车，但你却将这辆车的使用开支100%申报为商业开销，那也是不行的。如果你的商业开销比其他同类型自雇人士（根据税表上的职业代码）的支出高出20%，同样也会引起IRS怀疑。

正确做法：将商业用途和个人用途的开支记录完全分开，要详细记录好每次商业消费的地点、里程、时间、目的和客户是谁等，并留下所有相关的消费单据。

8、申报

在家工作的人士可以申报Home Office Deduction避税，但IRS对Home Office（家庭办公室）的定义要求必须符合以下两点：

（1）必须是定期使用、并且只用于工作的区域；

（2）必须是你的主要业务地点。

如果你家里有个固定用于工作的房间，那是可以申报这个扣除额的；但如果你只是偶尔在客厅用电脑回复一下工作email，那就不可以申报这个家庭办公室的扣除了。由于很多人对Home Office的定义没有认准，所以IRS对于申报了Home Office Deduction的报税表也会多看几眼。

9、长期亏本的生意

做生意是为了赚钱，长期亏本的话就没必要继续下去了，对吧？如果IRS看到有人申报一盘全职的生意，但在过去5年内有超过3年都在亏本，就会触发查税机制。

有的人可能会错将一些能赚到钱的“个人爱好（Hobby）”，比如说摄影、手工艺品、葡萄园酒庄等，当作商业（Business）来报税，享受商业支出扣除的优惠。这样是不行的。IRS对爱好还是商业的界定非常明确，比如说这项活动是不是以盈利为目的、可不可以作为生计、你投入到这个活动的时间和态度等。

正确做法：如果是个人爱好，新税法对2018年或以后的报税不再允许将爱好支出（Hobby expenses）作为扣除列举项，也就是你必须申报通过爱好活动得来的收入但不能申报扣除。如果是商业初起步时的暂时亏损，可以申报Form 5213，让IRS给予更多的时间让你证明这是一项可以盈利的商业业务；或者准备好向IRS证明这个业务在过去5年里有3年都能盈利的资料。

10、使用太多整数

如果你的税表里有很多结尾为0或者5的数字，也会触发IRS查税。因为数字太整齐，表示你很可能并没有做准确的统计，只是在“估算”甚至是“捏造”。

Q4，被查税了怎么办？

不过，即便真的被查税了，也不意味就是世界末日了，IRS会在通知邮件里详细的知道你需要怎么做，大部分人只需要将IRS要求的证明资料邮寄回去就可以了，需要面谈的话地点一般会设在IRS办公室（office audit），或者是纳税人的家里、公司或会计师办公室（field audit）。

回应查税时的注意事项：

  • 不要着急：只要在规定时间内及时回应IRS就好，也不用急着马上就弄好，给自己多点时间整理好所需的所有资料文件。
  • 只给IRS要求的文件：IRS会详细列出你需要提交的证明资料，将所有要求的资料准备好就成，千万不要画蛇添足多给其他的文件。
  • 只提交文件副本：自己保留好原件，只提交副本就好了，不然万一IRS将你的原件弄丢了会更麻烦。
  • 将提交过的文件做个列表记录。
  • 回答问题要诚实并且简短：问什么答什么，不要撒谎，但也千万不要多说闲话，因为税务审查员很有经验、很可能会从你一些无关的话语里发现其他问题。如果遇到问题不会答，可以先记录下来，跟审查员说明之后再答复。
  • 保持心平气和：税务审查员查税只是在做本职工作，并不是为了找你麻烦，只要提供他们需要的证明就可以了，无需争执。
  • 有需要可以请税务专业人士代表你处理，如果你对查税应对没有把握，担心自己说错话，可以聘请注册会计师、律师等专业人士帮你过目文件、回答问题；如果要在文件上签名，一定要让专业人士帮你看过认为没问题再签，所有签过名的文件都要留副本保存。

 

除了上面的基本知识，普遍民众关于IRS审查还有这么几个误区：

误区1. 被查税很可怕

传闻中查税很可怕，但其实查税分为两类；一种为邮寄查税(Correspondence Audit)，另一种则是亲访查税(Field Examination)。邮寄查税是较为常见的方式，甚至有许多人没察觉自己被查税。

邮寄查税会收到来自国税局的通知信函，只需要回复几个问题即可；国税局会要求确认一些个人资讯，或寄补缴税。亲访查税会由国税局人员约时间来访，检视财务资讯。如果你不是可以的在税务上作家，只需要如实回答问题，大多数过程都非常容易。

误区2. 请专业人员报税就不会被查税

专家指出，许多人以为花钱请报税公司处理，就不会被查税，其实是错误的观念。特别是在低收入地区，许多信誉不良的报税公司，更可能涉嫌诈骗；很多报税人对于报了什么，根本没有全盘了解。

误区3. 中低收入不会被查税

表示就算收入不多，也千万不要认为自己不会被查税。财务顾问詹森(ThomasJensen)就说：“不论收入或阶层，国税局都会查，最近几年他们还聘用了更多查税人员，”

误区4. 申请某些抵扣税被查机率更高

因为相信谣言怕被查税，许多人忽略自己的权益，明明资格符合却不申请扣税或是抵税。只有税务异常才会让国税局找上门，申请合理的抵扣和补贴是不会引起IRS怀疑的。

误区5.  查税会立刻进行

国税局在报税完成后三年，都有权查税；若报税曾出现重大疏失或错误，更能追溯到六年前。因此专家建议，把所有相关文件多留几年别太快丢掉。专家还透露，如果被查税，通常会发生在报税后三年的后半段。

 

对于我们普通纳税人来说，只要合法按时报税，是完全不需要害怕IRS的，唯一就是查税会比较麻烦，最好是保留三年以上的税务材料，以备不时之需！